기부금 세액공제 15%·30%, 연말 100만원 기부하면 환급액

직장인이 낸 기부금은 연말정산에서 1천만원까지 15%, 넘는 부분은 30%를 세금에서 바로 빼 줍니다. 100만원을 기부했다면 소득세 15만원에 지방소득세 1만5천원이 더해져 16만5천원이 줄어듭니다.

정치자금은 10만원까지 거의 전액(100/110)을 돌려받고, 의료비·보험료 같은 다른 공제가 거의 없는 사람은 기부금보다 표준세액공제 13만원이 더 유리할 수 있습니다. 올해 몫으로 넣으려면 12월 31일까지 기부가 끝나야 합니다.

2026년 11월 기준 소득세법 규정으로 계산했습니다. 개인 상황에 따라 결과가 달라지니 최종 금액은 홈택스 연말정산 미리보기 화면으로 확인하세요.

목차

• 기부금 종류별 공제율 한눈에
• 100만원·1,500만원 기부 계산 예시
• 공제 한도와 이월 규칙
• 영수증과 간소화 자료 챙기기
• 결론부터 다시

기부금 종류별 공제율 한눈에

같은 기부라도 받는 곳에 따라 공제율과 한도가 갈립니다. 연말정산 화면에서는 아래 네 갈래로 나뉩니다.

구분	예시	세액공제율	한도
특례기부금	국가·지자체, 재난 구호, 사립학교 시설비 등	1천만원 이하 15%, 초과 30%	소득금액의 100%
일반기부금(종교 외)	사회복지법인, 공익법인, 학교 장학금 등	1천만원 이하 15%, 초과 30%	소득금액의 30%
일반기부금(종교)	교회·사찰·성당 헌금·보시	1천만원 이하 15%, 초과 30%	소득금액의 10%
정치자금	정당·후원회	10만원까지 100/110, 초과분 15%	소득금액의 100%

고향사랑기부금은 별도 규정이라 이 표와 따로 계산합니다. 10만원까지는 정치자금처럼 100/110이 적용되고 기부액의 30% 안에서 지역 답례품도 받을 수 있어, 정치후원을 하지 않는 사람에게는 먼저 채워 볼 만한 칸입니다. 1천만원 기준선은 종류를 가리지 않고 특례·일반 기부금을 합친 금액에 적용됩니다.

가족이 낸 기부금도 넣을 수 있나요?

연 소득 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)인 기본공제 대상 가족이 낸 기부금은 나이와 관계없이 내 연말정산에 합칠 수 있습니다. 정치자금은 본인이 낸 것만 됩니다. 맞벌이 배우자가 낸 기부금은 배우자 본인 연말정산에서 공제받습니다.

100만원·1,500만원 기부 계산 예시

공제액은 결정세액을 넘을 수 없으므로, 아래 예시는 내야 할 세금이 공제액보다 충분히 남아 있는 근로자를 가정합니다.

1. 예시 A, 사회복지단체에 100만원: 100만 × 15% = 15만원, 지방소득세(10%) 1만5천원을 더해 16만5천원 감소
2. 예시 B, 연봉 8천만원 직장인이 1,500만원: 1천만 × 15% = 150만원, 500만 × 30% = 150만원 → 소득세 300만원 + 지방소득세 30만원 = 330만원 감소
3. 예시 C, 정치후원금 10만원: 10만 × 100/110 = 9만909원, 지방소득세 9,091원을 더하면 10만원 전액

예시 B에서 한도도 확인해야 합니다. 총급여 8천만원이면 근로소득공제 1,375만원을 뺀 소득금액이 6,625만원이고, 일반기부금 한도는 그 30%인 1,987만5천원이라 1,500만원은 전부 들어갑니다.

반대로 같은 1,500만원을 올해 750만원, 내년 750만원으로 나누면 두 해 모두 15%만 적용돼 공제는 225만원에 그칩니다. 큰 금액을 낼 계획이라면 한 해에 모아 1천만원을 넘기는 편이 75만원 더 유리합니다.

정치후원금을 20만원 냈다면

10만원까지는 100/110 공식으로 9만909원, 넘는 10만원은 15%인 1만5천원이 소득세에서 빠집니다. 지방소득세까지 합치면 10만원 + 1만6,500원 = 11만6,500원이 돌아옵니다. 20만원 중 8만3,500원은 실제 부담으로 남는 셈이라, 환급만 생각한다면 10만원까지가 가장 효율적입니다.

기부금만 있으면 표준세액공제가 나을 수도

근로자는 보험료·의료비·교육비·기부금 같은 특별세액공제를 받지 않으면 대신 표준세액공제 13만원을 받습니다. 다른 특별공제가 거의 없는데 기부금이 50만원이라면 공제는 7만5천원이라 13만원보다 적습니다. 기부금만으로 13만원을 넘기려면 약 87만원(13만 ÷ 15%) 이상이 필요합니다. 프로그램이 유리한 쪽을 자동으로 고르지만, 결과 화면에서 어느 쪽이 적용됐는지 한 번 확인해 두세요.

의료비·보험료와 함께 있으면

의료비나 보험료 공제를 이미 받는다면 표준세액공제는 어차피 선택되지 않으므로, 기부금 15%가 그대로 더해집니다. 각 공제가 결정세액에서 빠지는 순서는 의료비 세액공제 3% 문턱 계산에서 함께 확인할 수 있습니다.

공제 한도와 이월 규칙

한도는 근로소득금액(총급여 − 근로소득공제)을 기준으로 정해집니다. 종교단체 기부금이 많은 집은 10% 한도에 먼저 걸립니다.

예를 들어 총급여 5천만원이면 근로소득공제 1,225만원을 빼 소득금액이 3,775만원입니다. 종교 기부금 한도는 그 10%인 377만5천원이라, 한 해 헌금이 500만원이면 122만5천원은 올해 공제되지 않습니다.

넘친 금액은 10년간 넘어갑니다

한도를 넘겨 공제받지 못한 기부금은 다음 해부터 10년 안에 이월해 공제할 수 있습니다. 회사 연말정산 서류의 기부금 조정명세서에 이월 금액이 적혀 있으니 원천징수영수증과 함께 보관해 두세요. 이직하면 새 회사에 이 서류를 내야 이어서 공제됩니다.

영수증과 간소화 자료 챙기기

대형 공익단체 대부분은 국세청 간소화 서비스에 자료를 올리지만, 작은 교회나 지역 단체는 빠지는 경우가 많습니다.

• 간소화 조회는 1월 15일 전후 열리며, 기부처가 자료를 낸 경우에만 보입니다.
• 보이지 않으면 기부처에 기부금 영수증을 요청해 회사에 직접 냅니다.
• 영수증에는 기부처 고유번호, 기부자 주민등록번호, 금액, 기부 기간이 있어야 합니다.
• 현물 기부는 영수증에 평가 금액이 적혀 있어야 공제되니 받을 때 주의해서 살펴봅니다.

기부처가 공제 대상인지 확인하는 법

모든 단체 기부가 공제되는 것은 아닙니다. 친목 모임 회비, 동창회 발전기금, 개인에게 직접 보낸 성금은 대상이 아닙니다. 홈택스의 공익법인·기부금단체 조회 화면에서 단체 이름으로 검색하면 지정 여부와 기간을 볼 수 있으니, 연말에 처음 기부하는 곳이라면 송금 전에 먼저 확인하세요.

회사 연말정산에서 빠뜨렸다면

1~2월 회사 연말정산 때 영수증을 못 냈어도 방법은 있습니다. 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 추가하거나, 그 뒤라도 5년 안에 경정청구를 하면 빠진 공제분을 돌려받을 수 있습니다. 회사에 알리기 싫은 종교·정치 기부금을 이 방식으로 따로 신고하는 사람도 많습니다.

연말에 몰아서 기부한다면

12월 31일 입금분까지가 올해 몫입니다. 자동이체로 매달 내는 정기후원은 1~12월 출금분이 합산되므로, 연말에 추가로 낼지 정하기 전에 기부처 홈페이지나 앱에서 올해 누적액부터 확인하세요. 예상 환급액 전체를 미리 보려면 연말정산 미리보기 12/18까지 계산 예시의 순서를 따라 하면 됩니다.

결론부터 다시

• 공제율: 1천만원 이하 15%, 초과 30%, 지방소득세 10%가 추가로 줄어듭니다.
• 정치자금 10만원은 사실상 전액 돌려받습니다.
• 다른 특별공제 없이 기부금만 87만원 미만이면 표준세액공제가 유리합니다.
• 종교 기부금은 소득금액 10% 한도, 넘친 금액은 10년 이월됩니다.
• 간소화에 안 보이는 기부금은 영수증을 받아 따로 냅니다.

부부가 모두 일한다면 누가 어떤 공제를 받는지가 환급액을 가릅니다. 기부금은 낸 사람 본인 공제라 몰아줄 수 없다는 점은 맞벌이 연말정산 몰아주기 기준과 함께 보면 정리가 쉽습니다.