월세 세액공제 17%, 월세 60만원이면 122만원 환급 계산

총급여 5,500만원 이하 무주택 세대주가 월세 60만원을 내고 있다면 연말정산에서 122만 4천원을 돌려받을 수 있습니다. 1년 월세 720만원에 17%를 곱한 금액이며, 총급여가 5,500만원을 넘고 8,000만원 이하면 15%를 적용해 108만원입니다.

공제 대상 월세는 연 1,000만원까지라 월 90만원을 내도 1,080만원이 아니라 1,000만원만 계산에 들어갑니다. 집주인 동의는 필요 없고, 계약서와 주민등록 주소만 같으면 됩니다.

2026년 11월 기준 국세청 안내(2026년 귀속 연말정산)를 바탕으로 요건, 계산, 서류, 놓쳤을 때 되찾는 법까지 정리했습니다. 2027년부터 바뀔 예정인 내용도 따로 적었습니다.

목차

• 공제받는 사람의 조건
• 공제되는 집의 조건
• 공제율과 한도, 계산 예시
• 현금영수증 방식과 비교
• 회사에 낼 서류와 놓친 해 되찾기
• 2027년부터 달라지는 점
• 공제가 빠지는 이유
• 이런 경우는 어떻게 되나

공제받는 사람의 조건

12월 31일 기준 무주택 세대

과세기간 종료일인 12월 31일에 세대원 전원이 집을 갖고 있지 않아야 합니다. 세대주가 원칙이고, 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않았다면 세대원도 받을 수 있습니다. 1년 중간에 집을 샀다면 그해에는 대상에서 빠질 수 있으니 날짜를 먼저 확인하세요.

총급여 8,000만원 이하

근로자는 총급여 8,000만원 이하, 다른 소득이 있다면 종합소득금액 7,000만원 이하여야 합니다. 총급여는 연봉에서 비과세 식대 등을 뺀 금액이라 원천징수영수증의 '총급여' 칸으로 보는 것이 정확합니다.

공제되는 집의 조건

85㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하

전용면적이 국민주택규모인 85㎡ 이하이거나, 면적이 넓어도 기준시가가 4억원 이하면 됩니다. 아파트·빌라뿐 아니라 주거용 오피스텔과 고시원도 포함됩니다. 다만 사업자 등록이 된 업무용 오피스텔을 주거로 쓰는 경우에는 분쟁이 생길 수 있어 계약서 용도를 확인해 두세요.

계약서 주소 = 주민등록 주소

임대차계약서에 적힌 주소로 전입신고가 되어 있어야 합니다. 호수가 빠졌거나 동·호가 다르게 적혀 있으면 공제가 거부될 수 있습니다. 계약서 명의는 본인 또는 기본공제 대상자(배우자 등)여야 합니다.

공제율과 한도, 계산 예시

총급여	공제율	월 50만원	월 60만원	월 90만원
5,500만원 이하 (종합소득 4,500만원 이하)	17%	102만원	122만 4천원	170만원
5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하	15%	90만원	108만원	150만원

예시 1. 월 60만원, 총급여 4,000만원

60만원 × 12개월 = 720만원입니다. 한도 1,000만원 안이므로 전액 계산에 들어가고, 720만원 × 17% = 122만 4천원이 결정세액에서 빠집니다. 회사에서 미리 뗀 세금이 그보다 많다면 그 차이만큼 2월 급여와 함께 돌려받습니다.

예시 2. 월 90만원, 총급여 5,000만원

1년 월세는 1,080만원이지만 한도가 1,000만원이라 1,000만원 × 17% = 170만원이 최대입니다. 남은 80만원은 어디에도 이월되지 않습니다.

예시 3. 결정세액이 80만원뿐이라면

세액공제는 낼 세금에서 빼는 방식이라, 결정세액보다 많이 돌려받을 수는 없습니다. 예시 1과 같은 월세라도 다른 공제를 먼저 받아 결정세액이 80만원으로 줄었다면 공제는 80만원까지만 적용되고 42만 4천원은 사라집니다. 사회초년생처럼 세금 자체가 적은 사람은 아래 현금영수증 방식이 더 나을 수 있습니다.

현금영수증 방식과 비교

월세를 현금영수증으로 신청하면 세액공제 대신 신용카드 등 소득공제(현금영수증 30%)에 합산됩니다. 홈택스에서 '주택임차료(월세) 현금영수증 발급 신청'을 하면 되고, 이것도 집주인 동의는 필요 없습니다. 두 방식은 같은 월세에 중복으로 쓸 수 없습니다.

세액공제 요건(세대주, 주택 규모 등)을 못 채운 사람이나 결정세액이 아주 적은 사람이 주로 고르는 방법입니다. 카드 공제 문턱인 총급여 25%를 넘겨야 효과가 있어서, 내 카드 사용액과 함께 따져야 합니다. 카드 공제 계산법은 신용카드 소득공제 계산, 연봉 5천 체크카드 30%면 얼마에 예시와 함께 정리했습니다.

회사에 낼 서류와 놓친 해 되찾기

1. 주민등록등본: 전입일과 세대주 여부가 나오도록 발급한다.
2. 임대차계약서 사본: 주소, 기간, 월세액, 임대인 정보가 보여야 한다.
3. 월세 이체 내역: 계좌이체 확인증이나 무통장입금증. 현금으로 냈다면 영수증을 받아 둔다.
4. 회사 연말정산 시스템에 올리거나 홈택스 간소화 자료 화면에서 '월세액' 항목을 직접 입력한다.

지난 몇 년간 공제를 빼먹었다면 법정신고기한(다음 해 5월 31일)부터 5년 안에 홈택스에서 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 2021년 귀속분은 2027년 5월 말까지가 기한이라, 해당된다면 올겨울에 함께 정리해 두는 편이 좋습니다. 연말정산 전체 환급액을 미리 보려면 연말정산 미리보기 12/18까지, 연봉 5천만원 환급 계산 예시를 참고하세요.

회사 연말정산 기간에 서류를 못 냈더라도 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고하면 같은 공제를 받을 수 있습니다. 회사에 월세 사실을 알리고 싶지 않은 경우에도 이 방법을 씁니다.

2027년부터 달라지는 점

정부가 2026년 8월 발표한 세제개편안에는 월세 세액공제 한도를 연 1,000만원에서 1,200만원으로 올리고, 15~34세 청년은 2027~2029년 총급여와 관계없이 17%를 적용하는 내용이 들어 있습니다. 2027년 1월 1일 이후 내는 월세분부터이므로 이번 2026년 귀속 연말정산은 기존 기준 그대로입니다. 국회 통과 과정에서 내용이 바뀔 수 있으니 확정 여부는 국세청 공지로 확인하세요.

공제가 빠지는 이유

• 전입신고를 늦게 해 12월 31일 기준 주소가 계약서와 달랐다.
• 관리비를 월세에 합쳐 적었다. 공제 대상은 계약서상 월세액뿐이다.
• 가족 명의 통장으로 송금해 지급 증빙이 본인과 연결되지 않았다.
• 세대원이 공제를 받았는데 세대주가 주택청약 소득공제 등 주택 관련 공제를 이미 받았다.

특히 관리비 포함 금액으로 계약서를 쓴 경우가 많은데, 계약서에 월세와 관리비가 나뉘어 있지 않다면 이체 내역만으로는 구분이 어렵습니다. 재계약 때 두 금액을 따로 적어 달라고 요청해 두면 다음 해부터 깔끔합니다.

이런 경우는 어떻게 되나

집주인이 월세 신고를 싫어하면 못 받나요?

공제는 임차인이 혼자 신청하는 것이라 집주인 동의가 필요 없습니다. 임대인에게 따로 통지되는 절차도 없습니다.

1년 중간에 이사했다면?

두 집 모두 요건을 채웠다면 각 계약서와 이체 내역을 내고 1년 동안 실제로 낸 월세를 합쳐 계산합니다. 이사 사이 공백 기간은 빠집니다.

전세대출 이자 공제도 같이 받을 수 있나요?

월세 세액공제와 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제는 서로 다른 항목이라 요건을 각각 채우면 함께 적용됩니다. 대출 쪽 요건과 한도는 전세대출 원리금 소득공제 40%, 연 400만원 한도 계산에서 확인할 수 있습니다.

프리랜서도 받을 수 있나요?

사업소득만 있는 사람은 성실사업자 등 일부 요건을 채워야 합니다. 일반적인 프리랜서는 종합소득세 신고 때 대상인지 먼저 확인하세요.

보증금 일부를 돌려받고 월세를 올렸어요

변경 계약서를 새로 쓰고 바뀐 날부터의 월세를 기준으로 계산합니다. 원래 계약서와 변경 계약서를 모두 제출하면 됩니다.

이 글은 2026년 귀속 기준이며, 실제 공제 여부는 개인 상황에 따라 다릅니다. 연말정산 일정과 서식은 1월 중순 국세청 홈택스 공지로 다시 확인하세요.